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第一章 税法渊源与沿革 1

第一节 我国税制的四个发展阶段 1

一、50年代的我国税制 1

二、60—70年代的我国税制 2

三、80年代的我国税制 3

四、90年代的我国税制 3

第二节 澳门地区税制的两次改革过程 5

一、澳门地区税制的发展 5

二、澳门地区税制的改革 7

第三节 香港地区税法的沿革 8

一、香港地区税法的来源 8

二、香港地区税法的沿革 9

第四节 台湾地区“税法”的演进 11

一、台湾地区“税法”的发展 11

二、台湾地区“税法”的改革 11

第二章 税制内容与特色 14

第一节 税法的体例 15

一、现行税法的体系 15

二、税法体例的比较 18

第二节 税制的特征 21

一、税种分类 21

二、税制结构 27

第三节 税收的原则 29

一、税收财政原则 32

二、税收经济原则 33

三、税收社会原则 34

四、税收行政原则 35

第四节 税法的内容 37

一、课税对象 37

二、纳税主体 39

三、税率结构 41

四、税收优惠 45

五、税收征纳 49

六、罚则以及附则 53

第三章 税收立法制度 55

第一节 税收立法机关 55

一、我国税收立法机关 55

二、澳门地区税收立法机关 57

三、香港地区税收立法机关 58

四、台湾地区税收立法机关 60

第二节 税收立法权限 61

一、税法制定权 62

二、税法发布权 64

三、税法解释权 66

四、税收减免权 67

第四章 税收管理制度 70

第一节 税收管理机构的建制与职责 70

一、我国税收管理机构 70

二、澳门地区税收管理机构 73

三、香港地区税收管理机构 74

四、台湾地区税收管理机构 75

第二节 税收征管稽查的内容和操作 76

一、我国税收征管 77

二、澳门地区税收征管 78

三、香港地区税收征管 79

四、台湾地区税收征管 80

第三节 税务机关的权力及限制 84

一、征税权 84

二、评税权 85

三、稽查权 86

四、追索权 88

五、处罚权 89

第五章 个人所得税法比较 91

第一节 个人所得税法概述 91

一、个人所得税的概念 91

二、个人所得税法的沿革 93

三、个人所得税法的特点 94

四、个人所得税法的地位 97

第二节 个人所得税法内容比较 99

一、个人所得税的纳税人 99

二、个人所得税的征收对象 101

三、个人所得税的计税依据 104

四、个人所得税的税率 107

五、个人所得税的减免 109

第三节 个人所得税的征纳比较 110

一、个人所得税的征纳方式 110

二、个人所得税的征收程序 111

三、个人所得税的征收期限 113

四、个人所得税的抵免 114

第六章 企业所得税法比较 115

第一节 企业所得税法概述 115

一、企业所得税的概念 115

二、企业所得税法的特点 116

第二节 企业所得税法内容比较 119

一、企业所得税的纳税人 119

二、企业所得税的征收范围 122

三、企业所得税的征收对象 124

四、企业所得税的扣除项目 127

五、企业所得税的税率 132

六、企业所得税的优惠规定 134

第三节 企业所得税的征纳比较 138

一、企业所得税的征纳方式 138

二、企业所得税的征收期限 140

第四节 澳门地区的专利税 141

一、专利税的概念 142

二、专利税的内容 142

第七章 房产税法比较 145

第一节 房产税法概述 145

一、房产税的概念 145

二、房产税的属性 147

第二节 房产税法内容比较 149

一、房产税的征收范围 149

二、房产税的纳税人 150

三、房产税的计税依据 151

四、房产税的税率 153

五、房产税的减免 154

第三节 房产税的征收比较 155

第八章 营业税法比较 157

第一节 营业税法概述 157

一、营业税的概念 157

二、营业税的性质 158

第二节 营业税法内容比较 159

一、营业税的征收范围 159

二、营业税的纳税人 161

三、营业税的税目和税率 162

四、营业税的计税依据 163

五、营业税的减免 164

第三节 营业税的征收比较 166

一、征税方式 166

二、缴纳期限 167

第九章 消费税法比较 168

第一节 消费税法概述 168

一、消费税的概念 168

二、消费税的特点 170

第二节 消费税法内容比较 171

一、消费税的征收范围 171

二、消费税的纳税人 173

三、消费税的税目和税率 174

四、消费税的计税依据和方法 176

五、消费税的减免和退补 177

第三节 消费税的征纳比较 178

一、消费税的纳税环节 178

二、消费税的纳税期限 179

第十章 印花税法比较 180

第一节 印花税法概述 180

一、印花税的概念 180

二、印花税的特性 181

第二节 印花税法内容比较 183

一、印花税的征税范围 183

二、印花税的纳税人 184

三、印花税的税率 185

四、印花税的豁免 186

第三节 印花税的征收比较 187

一、纳税方式 187

二、纳税凭证鉴别 188

附表1 祖国大陆税种分类示意表（一） 189

附表2 祖国大陆税种分类示意表（二） 190

附表3 澳门地区税种分类示意表 191

附表4 香港地区税种分类示意表 192

附表5 台湾地区税种分类示意表（一） 193

附表6 台湾地区税种分类示意表（二） 194

附表7 祖国大陆税务机关行政组织系统 195

附表8 澳门地区税务机关行政组织系统 196

附表9 香港地区税务机关行政组织系统 197

附表10 台湾地区税务机关行政组织系统 198

重要参考书目 199

后记 201

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