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第一章 总论 1

第一节 税务稽查工作底稿概述 1

第二节 税务稽查工作底稿的分类和结构 3

第二章 税务稽查准备阶段工作底稿 6

第一节 税务稽查准备工作指南 6

第二节 税务稽查立案工作底稿 8

第三节 税务稽查计划工作底稿 10

第四节 税务稽查对象基本情况工作底稿 14

第三章 税务稽查实施阶段工作底稿 21

第一节 增值税稽查工作底稿 22

一、增值税稽查工作指南 22

二、增值税稽查准备工作底稿 28

三、增值税销售额审核工作底稿 32

四、增值税适用税率审核工作底稿 49

五、增值税进项税额抵扣审核工作底稿 53

六、增值税专用发票使用保管情况审核工作底稿 56

第二节 消费税稽查工作底稿 58

一、消费税稽查工作指南 58

二、消费税稽查准备工作底稿 62

三、消费税销售额审核工作底稿 65

四、委托加工应征消费税审核工作底稿 78

五、消费税适用税率审核工作底稿 82

第三节 营业税稽查工作底稿 85

一、营业税稽查工作指南 85

二、营业税稽查准备工作底稿 90

三、营业税应税收入额审核工作底稿 95

四、营业税特殊收入项目审核工作底稿 106

五、混合销售和兼营项目收入审核工作底稿 116

六、营业税适用税率审核工作底稿 119

七、营业税代扣税款审核工作底稿 122

第四节 企业所得税稽查工作底稿 124

一、企业所得税稽查工作指南 124

二、企业所得税稽查准备工作底稿 130

三、企业所得税收入额审核工作底稿 134

四、企业费用列支审核工作底稿 145

五、企业成本计算审核工作底稿 155

六、企业汇总计税所得额审核工作底稿 160

第五节 个人所得税稽查工作底稿 165

一、个人所得税稽查工作指南 165

二、个人所得税稽查准备工作底稿 168

三、代扣缴个人所得税情况及相关会计帐册审核工作底稿 171

第六节 城市房地产税稽查工作底稿 178

一、城市房地产税稽查工作指南 178

二、城市房地产税稽查准备工作底稿 180

三、城市房地产税纳税情况以及相关会计帐册审核工作底稿 183

第七节 车船使用牌照税稽查工作底稿 189

一、车船使用牌照税稽查工作指南 189

二、车船使用牌照税稽查准备工作底稿 191

三、车船使用牌照税纳税情况及相关会计帐册审核工作底稿 194

第四章 税务稽查结案阶段工作底稿 199

第一节 税务稽查结案工作指南 199

第二节 税务稽查问题综合及初审确认工作底稿 202

第三节 税务稽查取证工作底稿 205

第四节 税务稽查结论工作底稿 210

第五章 税务稽查行政复议、诉讼阶段工作底稿 213

第一节 税务稽查行政复议工作底稿 213

一、税务稽查行政复议工作指南 214

二、税务稽查行政复议案件登记复核工作底稿 218

三、拟制税务行政复议答辩书工作底稿 223

四、税务行政复议中行政执行情况工作底稿 224

第二节 税务稽查行政诉讼工作底稿 229

一、税务稽查行政诉讼工作指南 229

二、税务稽查行政诉讼案件登记复核工作底稿 234

三、拟制税务行政诉讼答辩材料工作底稿 238

四、税务行政诉讼中行政执行情况工作底稿 239

附录：M公司税务稽查案例工作底稿 243

附表1 稽查结论工作操作指南 245

附表2 稽查准备工作操作指南 254

附表3 增值税稽查操作指南 265

附表4 企业所得税稽查操作指南 278

附表5 个人所得税稽查操作指南 291

后记 297

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